Ineens partneralimentatie afkopen? Let op deze punten!
Gaat u scheiden? Dan kan het zijn dat er een onderhoudsplicht jegens uw ex-partner bestaat. Afhankelijk van de omstandigheden kan uw ex-partner eventueel aanspraak maken op partneralimentatie. Onwetendheid bij partneralimentatie kan leiden tot belastingtechnisch nadelige gevolgen. Laat u daarom goed adviseren, Carent kan u daarbij van dienst zijn.
In het algemeen wordt de partneralimentatie maandelijks betaald. De duur van de alimentatieverplichting is de helft van de duur van het huwelijk met een maximum van vijf jaar. Indien u zeer jonge kinderen heeft, sprake is geweest van een langdurig huwelijk en de alimentatiegerechtigde is geboren voor 1 januari 1970, of het pensioen in aantocht is, kunnen afwijkende termijnen gelden. Over de duur van de alimentatie kunt u in onderling overleg afwijkende afspraken maken.
Partneralimentatie afkopen: een gezamenlijke keuze
Het is mogelijk om de alimentatieverplichting in één keer af te kopen. Dit kan niet door de rechter worden opgelegd, maar u en uw ex-partner kunnen dit wel gezamenlijk overeenkomen.
Wanneer u de partneralimentatie afkoopt en dus de afkoopsom betaalt, betekent dit dat u in één keer van uw alimentatieverplichting af bent. Omdat uw ex-partner de alimentatie ineens ontvangt en hierdoor extra zekerheid krijgt, gaat hij/zij wellicht ook akkoord met een lagere afkoopsom dan hetgeen u wellicht zou moeten betalen. Bovendien zijn eventuele wijzigingen van partneralimentatie in de toekomst (door wijziging van omstandigheden) uitgesloten. Een verzoek om verhoging van alimentatie is niet meer mogelijk.
Naast deze voordelen, zijn er uiteraard ook nadelen aan het afkopen van partneralimentatie. Wanneer u ex-partner kort na het huwelijk hertrouwt of gaat samenwonen, of komt te overlijden, zou u geen partneralimentatie meer verschuldigd zijn. Door de afkoop van de alimentatie heeft u dan wellicht te veel betaald. Wijzigingen in de omstandigheden, waardoor u een lagere partneralimentatie zou moeten betalen, spelen geen rol. De volledige verplichting is immers al voldaan.
Evenals bij het betalen van de maandelijkse partneralimentatie, wordt ook de afkoopsom belast bij uw ex-partner. U kunt daarentegen de afkoopsom in aftrek brengen op uw inkomen. Maar let wel goed op! De Wet Inkomstenbelasting 2001 bepaalt dat aftrek mogelijk is als sprake is van een betaling aan een ‘gewezen echtgenoot’. Dit betekent dat u de afkoopsom pas kunt betalen als de echtscheiding is ingeschreven in de registers van de burgerlijke stand. Pas op dat moment bent u niet meer gehuwd en pas op dat moment is sprake van een ‘gewezen echtgenoot’. Dit betekent ook dat bij samenwoners een afkoopsom niet aftrekbaar is. Hier is immers geen sprake van ‘gewezen echtgenoot’. De uitkering wordt echter wel belast.
Het is mogelijk om de afkoop van partneralimentatie in termijnen te laten plaatsvinden. Dit kan vooral nuttig zijn om fiscaal een zo optimaal mogelijk resultaat te bereiken. Pas echter wel op hoe u één en ander regelt!
Voorbeeld afkopen partneralimentatie
In onderstaand voorbeeld wordt duidelijk welke gevolgen verschillende afspraken bij partneralimentatie afkopen kunnen hebben op fiscaal gebied.
Bert en Hanna komen een afkoopsom voor alimentatie overeen van € 300.000. Bert heeft een inkomen van € 225.000 per jaar. De afkoopsom kan in mindering worden gebracht op het inkomen van Bert. Door de afkoopsom in twee termijnen van € 150.000 te betalen (de eerste direct na inschrijving van de scheiding in de registers en de tweede op 1 januari van het volgende kalenderjaar) kan Bert de aftrek grotendeels tegen het toptarief realiseren, terwijl Hanna ook minder belasting betaalt dan wanneer ze het volledige bedrag in één keer zou ontvangen: Fiscaal optimaal dus.
Nu komen Bert en Hanna tevens overeen dat Hanna een rentevergoeding ontvangt over het bedrag dat zij pas het volgende kalenderjaar ontvangt. Logisch, maar hier gaat het wel fout. De wet bepaalt namelijk dat een afkoopsom voor alimentatie belast wordt en aftrekbaar is op het moment dat zij rentedragend is geworden. In het jaar van de echtscheiding wordt Hanna belast voor € 300.000 en heeft Bert aftrek voor € 300.000, terwijl slechts € 150.000 is betaald.
Een paar ‘onschuldige’ handelingen kunnen fiscaal ongewenste gevolgen hebben. Laat u daarom goed begeleiden wanneer u afkoop van partneralimentatie overweegt. Wat zijn bijvoorbeeld de voorwaarden van het afkopen van partneralimentatie? Wij kunnen u daarbij van dienst zijn.
